Материал актуален на 5 августа 2026 года. Размер 1 МРП в 2026 году — 4 325 ₸. Суммы в тенге пересчитаны из МРП по показателю 2026 года и в следующих годах могут измениться.
Два режима: в чем принципиальная разница
Если убрать детали, разница между режимами сводится к трем вещам: с чего считается налог, нужно ли платить НДС и насколько сложен учет.
Упрощенка — это льготный режим для малого бизнеса. Налог считается прямо с оборота (со всех поступивших денег) по ставке 4%, расходы при этом не учитываются. НДС на упрощенке нет. Отчет сдается всего два раза в год. Взамен есть потолок по доходу и перечень видов деятельности, которым режим недоступен.
Общеустановленный режим (ОУР) — базовый режим без ограничений по доходу и (за редким исключением) по видам деятельности. Налог считается уже с прибыли, то есть с разницы между доходами и подтвержденными расходами. Но здесь появляется НДС при превышении порога оборота, а учет и отчетность заметно сложнее.
Проще говоря: упрощенка выигрывает в простоте и низкой ставке, ОУР — в отсутствии ограничений и в возможности работать с НДС для крупных клиентов.
Сравнительная таблица: ОУР и упрощенка в 2026 году
| Показатель | Упрощенка | ОУР |
|---|---|---|
| С чего считается налог | С оборота (дохода), без учета расходов | С прибыли (доходы минус расходы) |
| Ставка налога с дохода | 4% (маслихат может менять в пределах 2–6%) | ТОО — КПН 20%; ИП — ИПН 10% (прогрессивно) |
| Лимит дохода в год | 600 000 МРП = 2 595 000 000 ₸ (в 2026 г.) | Без ограничений |
| Ограничения по видам деятельности | Есть — запретительный список (Постановление № 970, 44 вида) | Практически нет (кроме отдельных запретов) |
| НДС | Не платится (кроме импорта и за нерезидента) | Обязателен при доходе свыше 10 000 МРП = 43 250 000 ₸, ставка 16% |
| Ограничение по работникам | Нет | Нет |
| Отчетность | Полугодовая (форма 910.00) | Квартальная и годовая |
| Учет | Простой (сводная ведомость) | Полноценный учет доходов и расходов |
| Расчетный счет в банке | Обязателен | Обязателен |
| Онлайн-касса (при приеме наличных и карт) | Обязательна | Обязательна |
Ставки налога с дохода: как это работает на ОУР
На упрощенке все просто — 4% с оборота. На ОУР ставка зависит от формы бизнеса.
Для ТОО применяется корпоративный подоходный налог (КПН) по стандартной ставке 20% с налогооблагаемой прибыли. Для отдельных сфер действуют другие ставки: например, для производителей сельхозпродукции — пониженная, а для банков и игорного бизнеса — повышенная. Большинство обычных ТОО платят именно 20%.
Для ИП применяется индивидуальный подоходный налог (ИПН) по прогрессивной шкале: 10% с годовой прибыли до 230 000 МРП (994 750 000 ₸ в 2026 г.) и 15% с суммы, которая превышает этот порог. То есть небольшой и средний бизнес на ИП платит 10%.
Важный момент: на ОУР налог берется с прибыли, а не с оборота. Если у вас большие подтвержденные расходы (закуп товара, аренда, зарплаты), реальная нагрузка может оказаться ниже, чем кажется по ставке. Именно поэтому торговле и производству с высокой долей расходов ОУР иногда выгоднее упрощенки, несмотря на более высокую ставку.
НДС — главный фактор выбора
Это тот пункт, который чаще всего и определяет решение.
На упрощенке вы не являетесь плательщиком НДС независимо от оборота (кроме НДС при импорте товаров и НДС за нерезидента). И, что важно, стать плательщиком НДС на упрощенке нельзя даже добровольно.
На ОУР при годовом доходе свыше 10 000 МРП (43 250 000 ₸ в 2026 г.) вы обязаны встать на учет по НДС и начислять налог по ставке 16%.
Отсюда практический вывод. Если ваши клиенты — обычные физлица или малый бизнес, НДС им не нужен, и упрощенка без НДС дает вам преимущество в цене. Если же вы работаете с крупными компаниями, которые сами платят НДС, они обычно хотят получать от вас счета-фактуры с НДС, чтобы брать его в зачет. Работать с такими клиентами удобнее на ОУР со статусом плательщика НДС.
Когда выбрать упрощенку
Упрощенка обычно выгодна, если:
- ваш годовой доход укладывается в лимит 600 000 МРП (2 595 000 000 ₸ в 2026 г.);
- ваш вид деятельности не попал в запретительный список (Постановление Правительства РК № 970);
- у вас немного подтвержденных расходов (услуги, консультации, небольшая наценка на свою работу);
- ваши клиенты — физлица или малый бизнес, которым НДС не нужен;
- вам важны простой учет и минимум отчетности.
Когда выбрать ОУР
ОУР чаще подходит, если:
- доход превышает или скоро превысит лимит упрощенки;
- ваш вид деятельности запрещен для упрощенки;
- у вас большая доля расходов, и налог с прибыли выходит выгоднее налога с оборота;
- вашим клиентам нужен НДС в счетах-фактурах;
- вы ведете внешнеэкономическую деятельность или работаете с крупными контрагентами.
Как сменить режим
Режим не меняется сам собой — нужно подать уведомление о применяемом режиме налогообложения через Кабинет налогоплательщика или портал eGov.kz. При переходе на упрощенку режим начинает действовать с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления. Отдельно стоит помнить про сроки для тех, кто уже был на спецрежиме: заявление о сохранении спецрежима на 2026 год подавалось до 1 марта 2026 года, иначе происходил автоматический перевод на ОУР.
Подробный разбор упрощенки со всеми лимитами и полным списком запрещенных ОКЭД есть в отдельной статье про упрощенку 2026 года.
Частые вопросы (FAQ)
Что выгоднее — ОУР или упрощенка?
Универсального ответа нет. Упрощенка выгодна при небольших расходах и клиентах без НДС. ОУР — при высокой доле расходов, большом обороте или когда клиентам нужен НДС. Решение зависит от конкретной модели бизнеса.
На каком режиме ниже ставка?
На упрощенке ставка ниже (4% с оборота против 20% КПН или 10% ИПН на ОУР). Но на ОУР налог считается с прибыли, а не с оборота, поэтому при больших расходах итоговая сумма может быть меньше.
Можно ли работать с НДС на упрощенке?
Нет. На упрощенке нельзя быть плательщиком НДС даже добровольно. Нужен НДС — переходите на ОУР.
Какой лимит дохода на упрощенке в 2026 году?
600 000 МРП, то есть 2 595 000 000 ₸ в ценах 2026 года.
Когда на ОУР возникает НДС?
При годовом доходе свыше 10 000 МРП (43 250 000 ₸ в 2026 г.). Ставка НДС — 16%.
Отличаются ли режимы для ИП и ТОО?
Оба режима доступны и ИП, и ТОО. Разница в основном в ставке налога с дохода на ОУР: у ТОО это КПН 20%, у ИП — ИПН 10% (и 15% с суммы сверх порога 230 000 МРП).
Чем мы можем вам помочь
У нас вы можете получить услуги «под ключ»:
- Ведение бухгалтерского и налогового учета — учет, отчетность и налоги под ключ на любом режиме.
- Регистрация и изменения — смена налогового режима, корректировка ОКЭД и другие регистрационные действия.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Ставки, лимиты и пороги могут уточняться подзаконными актами. Перед решениями сверяйтесь с действующей редакцией законодательства или обратитесь к специалисту. Актуальность — на 5 августа 2026 года.